30%-regeling — ulga podatkowa dla pracowników z zagranicy
Holenderska 30%-regeling (zasada 30%) to atrakcyjna ulga podatkowa dla pracowników sprowadzonych z zagranicy. Pozwala pracodawcy wypłacić do 30% wynagrodzenia jako nieopodatkowaną rekompensatę za koszty życia za granicą (extraterritoriale kosten). Dla polskich specjalistów w Holandii może to oznaczać tysiące euro oszczędności rocznie.
Kto się kwalifikuje?
Aby skorzystać z 30%-regeling, musisz spełnić następujące warunki:
- Zostałeś zatrudniony z zagranicy lub przeniesiony do Holandii przez pracodawcę
- Posiadasz specifieke deskundigheid (specjalistyczną wiedzę) niedostępną na holenderskim rynku pracy
- Wynagrodzenie przekracza minimum 46.107 euro brutto rocznie (2024) — dla osób poniżej 30 lat z tytułem magistra: 35.048 euro
- Mieszkałeś co najmniej 150 km od granicy holenderskiej przez 16 z 24 miesięcy przed podjęciem pracy
Okres obowiązywania
Od 2024 roku 30%-regeling obowiązuje przez 5 lat (wcześniej 8 lat). Dodatkowo od 2024 roku ulga jest stopniowana:
- Pierwsze 20 miesięcy: 30% zwolnione z podatku
- Następne 20 miesięcy: 20% zwolnione
- Ostatnie 20 miesięcy: 10% zwolnione
Uwaga: osoby, które już korzystały z 30%-regeling przed 2024 rokiem, mogą podlegać przepisom przejściowym.
Jak złożyć wniosek?
Wniosek o 30%-regeling składasz wspólnie z pracodawcą do Belastingdienst (Urzędu Skarbowego). Potrzebne dokumenty to:
- Umowa o pracę (arbeidsovereenkomst)
- Dowód zamieszkania za granicą przed zatrudnieniem
- Dyplom(y) — szczególnie przy obniżonym progu dla osób poniżej 30 lat
- Formularz „Verzoek om toepassing 30%-regeling"
Decyzja zapada zazwyczaj w ciągu 4-8 tygodni. Ulga może działać wstecz od momentu rozpoczęcia pracy w Holandii.
Dodatkowe korzyści
Oprócz zwolnienia podatkowego, osoby z 30%-regeling mogą:
- Wybrać status partieel buitenlands belastingplichtige (częściowo zagranicznego podatnika) — nie płacisz podatku od oszczędności i inwestycji zagranicznych (box 3)
- Wymienić polskie prawo jazdy na holenderskie bez egzaminu
Polscy specjaliści i 30%-regeling
Wielu polskich specjalistów IT, inżynierów i naukowców pracujących w Holandii kwalifikuje się do 30%-regeling, ale nie wszyscy o tym wiedzą. Jeśli zostałeś zatrudniony bezpośrednio z Polski i spełniasz wymogi dochodowe, warto złożyć wniosek — nawet wstecznie.
Potrzebujesz pomocy z 30%-regeling lub innymi kwestiami podatkowymi? Zadzwoń — 070 4500 300 lub napisz na [email protected].