30%-regeling — ulga podatkowa dla pracowników zagranicznych
Reguła 30% (30%-regeling) to holenderska ulga podatkowa dla wysoko wykwalifikowanych pracowników zagranicznych (extraterritoriale werknemers). Pozwala pracodawcy wypłacać 30% wynagrodzenia brutto jako nieopodatkowany dodatek na pokrycie kosztów pobytu za granicą (extraterritoriale kosten).
Kto może skorzystać?
Aby kwalifikować się do 30%-regeling, musisz spełniać następujące warunki:
- Być zatrudnionym w Holandii na umowę o pracę
- Mieć specyficzną wiedzę lub umiejętności (specifieke deskundigheid), których brakuje na holenderskim rynku pracy
- Przed rozpoczęciem pracy w Holandii mieszkać ponad 150 km od granicy holenderskiej przez co najmniej 16 z 24 miesięcy
- Zarabiać powyżej progu minimalnego (w 2024: ok. 46 107 euro brutto rocznie, lub 35 048 euro dla osób poniżej 30 lat z tytułem magistra)
Jakie korzyści daje 30%-regeling?
- 30% wynagrodzenia brutto jest wolne od podatku dochodowego
- W praktyce oznacza to wyższe wynagrodzenie netto przy tym samym koszcie dla pracodawcy
- Możliwość wyboru statusu partieel buitenlands belastingplichtige — zwolnienie z podatku od oszczędności i inwestycji (box 3)
- Wymiana zagranicznego prawa jazdy na holenderskie bez egzaminu
Przykład oszczędności
Przy wynagrodzeniu brutto 60 000 euro rocznie:
- Bez 30%-regeling: opodatkowane 60 000 euro
- Z 30%-regeling: opodatkowane tylko 42 000 euro (30% = 18 000 euro wolne od podatku)
- Oszczędność podatkowa: ok. 6 000-7 000 euro rocznie
Jak długo obowiązuje?
Od 2024 roku 30%-regeling obowiązuje przez maksymalnie 5 lat (60 miesięcy), z degresją:
- Pierwsze 20 miesięcy: 30% nieopodatkowane
- Następne 20 miesięcy: 20% nieopodatkowane
- Ostatnie 20 miesięcy: 10% nieopodatkowane
Uwaga: zasady przejściowe mogą różnić się dla osób, które rozpoczęły korzystanie przed 2024 rokiem.
Jak złożyć wniosek?
Wniosek składa pracodawca wspólnie z pracownikiem do Belastingdienst (urzędu skarbowego). Dokumenty:
- Umowa o pracę
- Potwierdzenie poprzedniego miejsca zamieszkania (ponad 150 km od NL)
- Informacje o kwalifikacjach i doświadczeniu
Wniosek należy złożyć w ciągu 4 miesięcy od rozpoczęcia pracy. Późniejsze złożenie jest możliwe, ale ulga obowiązuje dopiero od miesiąca złożenia wniosku.
Potrzebujesz pomocy?
Masz pytania dotyczące 30%-regeling lub chcesz sprawdzić, czy się kwalifikujesz? Kancelaria Prawnik Arslan pomoże Ci w uzyskaniu tej ulgi podatkowej.
Zadzwoń: 070 4500 300 lub napisz: pomoc@arslan.nl